案例王师傅退休了，但是王师傅并没有闲着，忙碌而充实，就拿9月份来说，除了拿到退休金6000元以外，还在一家公司返聘任职，取得工资7000元，业余时间每月讲课的课酬1万元。提醒：退休人员王师傅的这三份所得，个税待遇却不一样！退休金个税王师傅拿到退休金6000元，免征个税。参考：根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得..
根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）规定，自2019年1月1日起至2023年12月31日止，创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。这一规定的根本初衷是为了进一步支持创业投资企业，对创业企业的合伙人无疑是..
2020年1-5月外贸出口数据 根据海关总署很新发布的中国外贸出口数据，今年前5个月，我国货物贸易进出口总值11.54万亿元人民币，比去年同期(下同)下降4.9%，降幅和前4个月持平。其中，出口6.2万亿元，下降4.7%；进口5.34万亿元，下降5.2%；贸易顺差8598.1亿元，减少1.2%。按美元计价，前5个月，我国进出口总值1.65万亿美元，下降8%。其中，出口8849.9亿美元，下降7.7%..
对会计朋友来说，跨申报期（包括跨年）的未开票收入开票问题，总是很难处理的。很多会计朋友不知道碰到上述情况该怎么开票，该怎么填表申报，我们通过本文来说一说这个问题，希望能对你有所助益。一、跨申报期的未开票收入开票问题安徽省某企业咨询安徽省税务局如下问题：客户本月消费未开发票，本月申报时这部分未开票收入已按未开票收入申报，过几个月客户需要开票，该怎么..
误区好多会计人员错误的认为：1、开具了发票，必须要缴纳增值税；2、销售了货物，必须要开具发票；3、没有取得发票，一定不得税前扣除；4、发票是目前税前扣除唯一的凭证。案例一我是小规模纳税人，2020年第二季度开具了增值税普通发票20.2万元。请问：是否需要缴纳增值税？答复：免征增值税。账务：（1）收入的处理借：银行存款 20.2万元 贷：主营业务收入 20万元 应交..
问：我公司属于居民企业与境外一咨询公司签订了财税顾问协议，为我公司提供境外子公司与孙公司的财务分析及汇报，我公司支付顾问费前需要扣企业所得税与增值税吗？答：我们分情形具体分析一下：一、境外公司为境内公司提供完全发生在境外的服务1.所得税：劳务所得按劳务发生地原则判断，财税顾问完全在境外发生的，不缴纳企业所得税。政策依据：《中..
按照现行政策规定，ETC客户可通过全国统一的通行费发票服务平台，获取收费公路通行费增值税电子普通发票（以下简称“通行费电子发票”）。收费公路，特别是高速公路，是分段建设再逐渐连接成网的，经营管理者（投资收费主体）不尽相同。当ETC客户通行后，其交纳的通行费会按照不同路段的行驶里程和收费标准，拆分给不同的经营管理者。根据财税政策规定，当ETC客户一次通行涉及多家经营..
为助力全面打赢脱贫攻坚战，税务从支持贫困地区基础设施建设、推动涉农产业发展、激发贫困地区创业就业活力、推动普惠金融发展、促进“老少边穷”地区加快发展、鼓励社会力量加大扶贫捐赠六个方面，实施了110项推动脱贫攻坚的优惠政策。一支持贫困地区基础设施建设 为破除制约贫困地区发展的基础设施建设瓶颈，税务积极支持交通、水利等民生工程建设和运营，促..
案例一公司有一套老的房屋本月装修墙面，花费3000元，由于金额较小，可以一次性计入当期损益处理。借：管理费用-装修费3000元 贷：银行存款3000元案例二公司新购买房屋本月装修墙面，花费13000元，由于购入时即发生装修，表明这个房屋还没达到预定可使用状态，只有经过装修后才能够使用，因此计入固定资产处理。借：固定资产-房屋13000元 ..
同样是收取的租赁费，为何有的需要缴纳房产税，有的不需要？案例一企业出租园区内的厂房和办公楼，年不含税租金收入100万元，是否需要缴纳房产税？答复：需要征收房产税=100万元*12%=12万元提醒：房产是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。案例..
我公司是一家货运企业，增值税一般纳税人。目前已享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策，考虑到我公司将购买大批货车，预计可抵扣进项税额很大，想要从6月份开始放弃享受运输疫情防控重点保障物资免征增值税政策。请问，我公司应如何操作放弃免税事项？ 答：《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号）第五条规定，一般纳税人在享受增值..
一、未填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码的普通发票自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税务凭证。所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企..
“白条”入账也是节税！通过两个案例一起来学习一下！案例一甲公司2019年9月份找了王师傅搬运办公桌椅，现金支付王师傅480元，王师傅给提供了一份手写的收据，请问这份“白条”入账后能否税前扣除？答复：可以入账并允许税前扣除。参考：1、根据6月6日国家税务总局发布了关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（以下简称《办法》）的2018年第28号公告中..
随着企业规模不断扩张，企业间的业务错综交杂，就形成了关联企业。很多老板名下有多家公司，利于提升企业竞争优势，甚至多家公司共享一套人马，为企业节省不少成本。本就很有优势的策略，为什么在税务检查中，会有很多关联企业存在涉税风险呢？01为什么税务局对关联企业这么敏感？关联企业在处理业务时，常常怀着侥幸心理，认为企业间很熟络，收入、费用、利润等从这..
疑问我们公司平时取得的电子发票比较多，目前都是以纸质打印件入账归档的，是否就不用再同时保存打印该纸质件的电子发票了？ 答复不可以，电子发票的纸质打印件，不应作为单位报销入账归档的唯一凭证！单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。参考《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会[2020]6..
自从18年固定资产可以所得税前一次性税前扣除新政出台以后，会计圈就存在两种声音：一个是会计处理和所得税处理一致，都是一次性计入管理费用或者研发费用等；第二派是会计处理仍然按照固定资产，每个月计提折旧等，只是所得税的时候进行加计扣除。政策理解不到位，容易出大麻烦！一、扣除政策规定1.财税〔2018〕54号规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具..
公司注册成立后会计代理的26种常见的错误会计做账手法！企业老板需要引起重视！1、基本建设领用材料，计入产品生产成本有些企业将不属于产品成本的费用支出列入直接材料费等成本项目。如企业为调节基建工程成本和产品生产成本，通过人为多计或少计辅助生产费用的错误做法，达其目的。例如某生产企业将自营建造工程领用的材料，直接列入“直接材料费”作“借：生产成本，贷：原材料”的..
公司注册后合同签订稍加注意，竟然节税22万元！。。。不敢想象，2020年懂合同控税的会计，真香！案例一甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，签订房屋租赁合同，一年租金1200万元（含物业费200万元），每年一次性收取。1、增值税=1200*5%=60万元2、房产税=1200*12%=144万元3、不考虑附加税费、印花税等。合计税费：204万元案例二甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，年收入12..
问题一建筑企业收到预收账款时，增值税纳税义务是否发生了？答：从2017年7月1日起，建筑企业收到预收账款时不再作为纳税义务的发生时间了，只预缴增值税。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。注意1：若是项目在同城，就在机构所在地预缴增值税；若是项目在异地，应该在项目所在地预缴增值税。注意..
小规模申报，看这篇就够了！0基础也能轻松学会！小规模纳税人的申报其实很容易上手，你差的只是填报样板罢了！看了下面这几个填报实战案例，会计小白也能轻松完成申报！01. 做申报，先了解好政策！现行很新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万，按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入），可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。02. ..
（三）年度汇算退税与补税1年度汇算退税是否必须用本人账户？答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人账户办理退税。2什么是符合条件的银行账户？答：符合条件的银行账户须具备以下条件：（1）银行账户需为纳税人本人的银行开户；（2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询；（3）收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账..
（二） 年度汇算申报申报地点1我应该去哪里办理年度汇算申报？答：按照方便就近原则，如您选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方（涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理申报的，应当向您任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报；如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报。如您没有任职受雇单位，则向您户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。无论您是选择..
(一）年度汇算的涵义、范围和准备1什么是年度汇算？答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得）合并后按年计算全年很终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。用公式表示2019年度汇算即：2019年度汇算应退或应补税..
误区一：只有高新技术企业才可以享受研发费用加计扣除。提醒：理解错误！并非只有高新技术企业才可以申请研发费用加计扣除75%的优惠！注意：研发费用加计扣除不是高企的专属，不论是高新技术企业还是非高新技术企业，只要财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除优惠政策。误区二：只有专门从事研发活动的人员发生的人工费用才允许享受研发费用加..
讲讲年金那些事儿1、什么是企业年金和职业年金？我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次，其中，补充养老保险包括企业年金和职业年金。企业年金主要针对企业，是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。职业年金主要针对事..
分支机构如何计算、缴纳企业所得税？不少小伙伴在实务操作中都有所困惑。其实按照下面这五步法进行操作就清楚多了~第一步分清需就地分摊缴纳企业所得税的分支机构根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号，以下简称57号公告）第四条规定，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税..
在汇算清缴纳税申报中，企业亏损的弥补，由于涉及跨年度数据的结转，填报较为复杂，为方便纳税人掌握政策、熟悉填报规则，我们对企业亏损弥补的政策进行了梳理。一什么是税法上的亏损？《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税务入、免税务入和各项扣除后小于零的数额。二以前年..
在很多企业中，编制财务报表是财务人员很常见的工作内容之一。但是在实际工作中，财务出具报表并非易事——除了精细化核对数据，解决突发状况外，还需要及时满足决策者提出的新的报表需求，以及业务变化带来的新的数据分析。很显然，低效繁琐的人工编制或者标准报表无法高效的满足企业的个性化需求。每刻新推出的「自定义报表」功能，让你的报表需求更随意，使用更方便，财务分析更加..
注意了，这4种情况下的销售收入，不得开具增值税专用发票！情况一我是一家商贸公司，常年从厂家进货，年底取得一定返利，请问取得的销售返利能否向供应商开具专票入账？答复：不可以的。应由供应商开具红字发票，你商业公司根据取得的红字发票入账并进项税额转出。参考：1、根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规..
一、什么是分公司的独立核算与非独立核算？独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。独立核算单位在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户；独立进行经营活动；独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。非独立核算又称报帐制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报..
提醒一注意“三个额”：1、会计利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-三项期间费用+投资收益-投资损失+营业外收入-营业外支出2、应纳税所得额=利润总额±纳税调整额（间接计算法）3、应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率汇缴应补（退）税额=全年应纳所得税额-已预缴的所得税额提醒二汇缴工作虽然是5月底结束，建议企业在准确的基础上尽早申报，不要集中在5月中下旬申报。提醒三企业..
会计代理记帐报税操作流程和企业纳税申报应该注意的各项事项，会计记帐报税 代理记帐报税 企业纳税注意事项 1.增值税 (1)认证增值税专用发票 ①收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。 ②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末很后一天前可在企业能过互联网自行认..
新设立公司会计报税和代理记帐财务人员应该了解的记账十条规范，企业会计记帐报税了解的知识是永远学不完的，下面这些财务在和大家分享下财务会计记帐报税的一些事项 1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。应做到登记准确、及时、书写清楚。 2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。记账时..
网上申报—VPDN连接返回结果及处理方法 1、 连接安全网络错误691（域上用户名无效和密码错误）（l）VPDN未开通请到电信营业厅开通VPDN账号，开通前可拨打电话10000并按5咨询具体办理流程。（2）VPDN已到期请到电信营业厅续费。（3）使用代理报税a请用代理的会计事务所的用户名和密码连接。如果联系不到事务所，可拨打电话10000并按5咨询；b如果不需要代理报税，可到电信营业厅将报..
会计代理记账报税做账需要了解的会计做假账的方法(你不可以学，但你不能不知道) ，很奇怪很近很多会计朋友问我如何做假账？其实我们作为一名会计，真的不应该去做假账，但现实情况是几乎所有的财务人员都会被逼着去做假帐。因此，实事求是地讲，了解如何做假账，还是很有必有的。就好像一个人要有点武功一样，但有武功并不见得一定要打架。还有就是审计人员是非常希望知道会计人员是如..
私企的部分划分普遍不正规，工作权责也不清晰。譬如，有些私企根本没有人事部（办公室），工资还要财务计、财务发，社保要财务搞。所以遇上这些管理不规范的公司，有时是一件头痛的事，有时也可以让你学到好多东西。私企两套帐，外账和内帐。外账记录有发票的任何东西，内帐记录真实业务。外账是假的，内帐是真的。采用两套帐的公司，往往有记账账户，往往有不见得光的收入和支出。这..
财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务运作的应用文书。相信每一位写过财务分析报告的财务人士都清楚，财务分析是一项非常复杂的工作，需要分析人员倾注大量的时间和精力。 然而，从事财务分析的专业人员经常抱怨，自己殚精竭虑撰写出来的“详细而专业”的分析报告，却常常得不到领导的重视，其他部门的管理者也无人关心。 ..
嘉兴百都会计是一家专业办理公司注册、代理记账的财务咨询公司，为广大百都用户搜集全国有关税务、工商、会计、商标等事件、新闻、政策。具体内容如下： 对事业单位各项收支进行科学准确地分类 一是将所有收支分为财政补助收支、非财政补助收支两大类。 二是将非财政补助收支又分为事业类收支与经营类收支两大类。其中，事业类收入包括事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入..
嘉兴百都会计是一家专业办理公司注册、代理记账的财务咨询公司，为广大百都用户搜集全国有关税务、工商、会计、商标等事件、新闻、政策。具体内容如下： 一、员工费用报销规定有哪些?1、任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。2、报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证(发..
嘉兴百都会计是一家专业办理公司注册、代理记账的财务咨询公司，为广大百都用户搜集全国有关税务、工商、会计、商标等事件、新闻、政策。具体内容如下： 一、增值税发票查询平台1.1 操作概述1、联网电脑， USB插入金税盘或者税控盘，登录查询平台网站(https://fpdk.sd-n-tax.gov.cn);2、通过平台中“发票勾选”，选择用于申报抵扣(或退税)的增值税进项发票清单信息;3、每月月底前，对..
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